“我公司是制造业企业，是按月申报的一般纳税人，请问我公司委托美国企业研发发生的费用能否加计扣除？”实务中，随着新政的发布，研发费用加计扣除相关问题近期热度较高。据统计，该类问题咨询量同比增长91。54％。 需要特别注意的是，企业委托境外研发发生的费用，有扣除限额。根据《财政部 税务总局 科技部关于企 阅读更多

在企业所得税汇算清缴税收优惠使用与计算方面，下面这些业务事项需要特别留意，经常会产生税务风险。 享受优惠未备案 每年汇算清缴都能发现许多企业享受税收优惠未作备案，由于《国家税务总局关于税务行政审批制度改革若干问题的意见》（税总发〔2014〕107号）第三条第十一款规定，实施备案管理的事项，纳税人等行 阅读更多

随着我国对外开放特别是“一带一路”建设的深入推进，企业走出国门、拓展海外业务的步伐加大，越来越多的中国企业“走出去”并在海外市场开展投资、并购等经济活动。国家税务总局发布了《国别投资税收指南》（以下简称《指南》，最近发布的《指南》涉及阿根廷、爱沙尼亚、白俄罗斯、克罗地亚、老挝、黎巴嫩、卢森堡、伊朗和 阅读更多

近日，财政部、税务总局、国家发展改革委、工业和信息化部联合发出《关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2018〕27号，以下简称新27号文件），延续国家支持集成电路产业发展的政策。对比之前《财政部、国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔 阅读更多

现行企业所得税优惠种类、项目繁多。经常有人会问，享受了这个优惠、能不能同时再适用另一项优惠等问题，也有人会问，适用了优惠产生亏损如何处理等问题。这些问题源于现行政策的不清晰，也源于所得税优惠机制的模糊和难以把握。寄希望通过这个系列，把现行所得税优惠按大类进行梳理，侧重理清楚各种优惠的税理以及与其他优 阅读更多

一、小微企业税收优惠 个体工商户和个人增值税起征点政策 企业或非企业性单位销售额未超限免征增值税 增值税小规模纳税人销售额未超限免征增值税 小型微利企业减免企业所得税 重点行业小型微利企业固定资产加速折旧 企业免征政府性基金 二、重点群体创业就业税收优惠 重点群体创业税收扣减 吸纳重点群体就业税收扣 阅读更多

依照《企业所得税法》的规定，高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，与25%法定税率相比，税率差为10个百分点，优惠幅度相当之大。但是，笔者却发现，有不少企业主动放弃了高新技术企业优惠。原因何在？ 企业放弃“高新”优惠的主要原因 1.适用小型微利企业税收优惠更划算。例如：某高新技术企业A公司20 阅读更多

近日，财政部、国家税务总局落实国务院七项减税政策，联合发出了《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2018〕77号），自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元的小型微利企业，其所 阅读更多

根据“放管服”改革要求，2018年，国税总局对《企业所得税优惠政策事项办理办法》进行了修订，明确，取消企业所得税优惠事项备案管理，实行纳税人“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。 《办法》明确，企业自行享受所得税优惠的同时，需要将《企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）》列明的留存 阅读更多

概述 为了贯彻中央经济工作和市委九届八次全会精神，落实国家“十大产业”振兴规划，应对金融危机，增强上海产业竞争力，市委市政府于五月底召开了全市推进高新技术产业化工作会议，会上确立了新能源、民用航空制造业、先进重大装备、电子信息制造业、生物医药、新能源汽车、海洋工程装备、新材料、软件和信息服务业等九个 阅读更多